内控新闻
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18-08

当前行政事业单位内部控制建设的现状及思考

为深入贯彻落实党的十八届四中全会关于“强化内部流程控制,防止权力滥用”的精神,财政部先后制定发布三个制度文件,进一步明确了行政事业单位内部控制建设和评价的重点内容。在依法治国的背景下,政府部门内部控制建设被提升到新的高度

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18-05

财政部针对政府采购内控管理提出了哪些保障措施

《财政部关于加强政府采购活动内部控制管理的指导意见》(财库〔2016〕99号,指导意见》针对政府采购内控管理提出了哪些保障措施?正成内控从互联网了解到,财政部为了提高政府采购内部控制管理水平,《指导意见》提出了四个方面的保障措施

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18-04

四个步骤教你做好采购单位的内控建设

政府采购内部控制主要是指依据国家相关法律制度规定,对政府采购当事人实施政府采购的全过程及采购结果进行监督管理的行为。根据财政部第87号令,采购人应当按照行政事业单位内部控制规范要求,建立健全本单位政府采购内部控制制度

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17-12

内控落地要解决三个层面的问题

有没有内控与公司是否存为管理风险完全是两回事。没有内控,公司运营可以做到安然无事;内控设计极尽缜密,公司管理也可能失控。如果想让公司内控真正发挥作用,应重点关注三个层面的问题

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17-03

内控建设关键是管住总经理

内控建设的关键是管住总经理。人性上并没有人愿主动接受条条框框的束缚。在公司里,总经理也许有意愿设计制度去制约副总以下的干部权利的使用,但很难主动做到制定针对自己的约束条款。假若董事会缺位,总经理的权利等于没有管制机构。此时,如果他蓄

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17-03

营运资金管理的理念与思路

销售产品时能预收账款,采购时能延期付款,无异于客户、供应商都在给公司提供无息贷款。这种运作商业信用的方法叫OPM(otherpeople’smoney)。公司营运资金管理不妨对标OPM,“用别人的钱”还是“被别人用钱”,一正一反间不仅减少了资金占用

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15-10

创业板公司内部控制审计的探索性研究

在创业板公司实施内部控制审计已成定局,但在真正实施之前,确实有许多相关理论需要研讨和界定。比如,对内部控制审计对象如何界定?需要将哪些环节纳入审计对象?到底是审计创业板公司所有的内部控制还是仅对与财务报告相关的内部控制进行审计

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13-08

销售与收款环节循环舞弊审计方法

1、销售人员截留部分应收款,主要指现金收款部分;审计方法:通过对应收账款进行符合性测试,发现收款异常客户及大额收款客户,尤其是现金付款客户,对此类客户进行重点审查,认为可以采用邮寄对账单的方式进行对账(当然应由审计人员进行),或上门拜访

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13-08

采购业务内部控制设计实务(二)

采购业务风险评估的基本程序为:识别采购业务风险,并进行具体描述;分析采购业务风险,编制采购业务风险分析表;评价采购业务风险,编制采购业务风险评价表;确定采购业务风险应对策略;提出采购业务重大风险解决方案。在实践中,采购业务风险分析及评价

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13-08

采购业务内部控制设计实务(一)

采购业务内部控制设计是个复杂的系统工程,基本流程包括设计准备、设计实施、试行及完善等。中天恒认为,描述现状、风险评估、设计控制是内部控制设计流程的高度概括,也是采购业务内部控制设计的三个关键方面。

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