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09-06

推进企业内控体系建设的思考

分析了建立健全和严格执行企业内部控制制度面临的问题,并从建立完善内控制度、提升执行效果、完善监督体系、培养员工内控意识等方面探讨了推进企业内控体系建设的策略。

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06-01

加强银行内控体系建设

目前我国商业银行虽然已经开始重视内控建设,但由于受主、客观因素的影响,内控机制运行中尚存在着一些薄弱环节:内控制度的建设与业务发展不相适应,金融新业务、新知识、新技术层出不穷,内控制度明显地存在滞后现象;内控制度执行与规章要求不相匹配

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06-01

构建有效的银行内部控制系统

实践证明,健全的内部控制、有效的外部监管和良好的市场约束构成银行体系稳健运行的三大支柱,而其中有效的内部控制是提高银行核心竞争力的关键手段,是确保银行体系稳健运行的内因。我国加入世界贸易组织已经一年多,外资金融业的有力竞争已经现实地摆到了我

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17-12

内控落地要解决三个层面的问题

有没有内控与公司是否存为管理风险完全是两回事。没有内控,公司运营可以做到安然无事;内控设计极尽缜密,公司管理也可能失控。如果想让公司内控真正发挥作用,应重点关注三个层面的问题

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17-03

内控建设关键是管住总经理

内控建设的关键是管住总经理。人性上并没有人愿主动接受条条框框的束缚。在公司里,总经理也许有意愿设计制度去制约副总以下的干部权利的使用,但很难主动做到制定针对自己的约束条款。假若董事会缺位,总经理的权利等于没有管制机构。此时,如果他蓄

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17-03

营运资金管理的理念与思路

销售产品时能预收账款,采购时能延期付款,无异于客户、供应商都在给公司提供无息贷款。这种运作商业信用的方法叫OPM(otherpeople’smoney)。公司营运资金管理不妨对标OPM,“用别人的钱”还是“被别人用钱”,一正一反间不仅减少了资金占用

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15-10

创业板公司内部控制审计的探索性研究

在创业板公司实施内部控制审计已成定局,但在真正实施之前,确实有许多相关理论需要研讨和界定。比如,对内部控制审计对象如何界定?需要将哪些环节纳入审计对象?到底是审计创业板公司所有的内部控制还是仅对与财务报告相关的内部控制进行审计

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13-08

销售与收款环节循环舞弊审计方法

1、销售人员截留部分应收款,主要指现金收款部分;审计方法:通过对应收账款进行符合性测试,发现收款异常客户及大额收款客户,尤其是现金付款客户,对此类客户进行重点审查,认为可以采用邮寄对账单的方式进行对账(当然应由审计人员进行),或上门拜访

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13-08

采购业务内部控制设计实务(二)

采购业务风险评估的基本程序为:识别采购业务风险,并进行具体描述;分析采购业务风险,编制采购业务风险分析表;评价采购业务风险,编制采购业务风险评价表;确定采购业务风险应对策略;提出采购业务重大风险解决方案。在实践中,采购业务风险分析及评价

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13-08

采购业务内部控制设计实务(一)

采购业务内部控制设计是个复杂的系统工程,基本流程包括设计准备、设计实施、试行及完善等。中天恒认为,描述现状、风险评估、设计控制是内部控制设计流程的高度概括,也是采购业务内部控制设计的三个关键方面。

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