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15-10

创业板公司内部控制审计的探索性研究

在创业板公司实施内部控制审计已成定局,但在真正实施之前,确实有许多相关理论需要研讨和界定。比如,对内部控制审计对象如何界定?需要将哪些环节纳入审计对象?到底是审计创业板公司所有的内部控制还是仅对与财务报告相关的内部控制进行审计

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13-08

销售与收款环节循环舞弊审计方法

1、销售人员截留部分应收款,主要指现金收款部分;审计方法:通过对应收账款进行符合性测试,发现收款异常客户及大额收款客户,尤其是现金付款客户,对此类客户进行重点审查,认为可以采用邮寄对账单的方式进行对账(当然应由审计人员进行),或上门拜访

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13-08

内部审计工作经验:新手常犯的几大错误

次在回顾项目时,发现或多或少会犯一些错误,会有东西没有做到,令自己不满意。为了自己能在以后的审计路上,少犯错误;也为了给一些同仁新手做些参考,所以决意梳理在一路走来的内部审计工作经验,所经常犯过的一些错误。

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13-07

财报审计对会计科目的分析性复核(下)

其他应付款财报审计:比较本年与上年之间有无重大变动;了解余额构成以及本期发生额的款项性质,有无重大异常;比较各主要明细户的余额变化,关注关联方之间发生的款项性质以及融资性质的款项;分析其他应付款的账龄变化,注意长期

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13-07

财报审计对会计科目的分析性复核(中)

固定资产财报审计,比较本年的固定资产原价和上年数是否发生了重大变化,生产能力是否发生了重大变化;本年主要生产用设备的产能与本年新增产量之间的对应关系;本年增加设备与预算之间的吻合程度4.本年新增大型设备与在建工程结转数

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13-07

财报审计对会计科目的分析性复核(上)

一、货币资金1.比较本年与上一年现金与银行存款的期末余额,有无重大变动。2.计算货币资金占流动资产的比重,比较本年与上年的数据。3.一般现金期末结存数额较小,其他货币资金的数额也不会很大,票据保证金如果计入其他货币资金,应结

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13-07

研究与开发内部控制设计实务(下)

研究与开发内部控制设计实务企业设计研究与开发内部控制,就是在评估研究与开发风险的基础上,对研究与开发内部控制进行设计的过程,是研究与开发内部控制设计的关键环节。研究与开发内部控制设计基本程序包括:确定研究与开发关键控制点;明确研究与开发

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13-07

研究与开发内部控制设计实务(上)

目前,业界对于研究与开发内部控制设计的概念还没有统一的定义。中天恒3C框架认为,研究与开发内部控制设计,是在遵循国家和企业研究与开发相关法规制度的基础上,以国家监管部门制定的内部控制规范及其应用指引为依据,结合企业的研究与开发实际情况,

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13-07

资产管理内部控制设计实务

目前,业界对于资产管理内部控制设计概念还没有统一的认识与定义。中天恒3C框架认为,资产管理内部控制设计,是在遵循国家和企业有关资产管理的法规制度的基础上,以国家监管部门制定的内部控制基本规范及其相关应用指引为依据,结合企业的资产管理实际

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13-07

销售业务内部控制设计实务

目前,业内对于销售业务内部控制设计概念没有统一的定义。中天恒3C框架认为,销售业务部控制设计,是在遵循国家和企业销售业务相关法规制度的基础上,以国家监管部门制定的内部控制规范及其应用指引为依据,结合企业的销售业务实际情况,用系统控制的技

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