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09-04

审计机关常用公文(二)——什么是请示

请示是下级机关、单位向上级机关请求指示、答复、审核和批准有关事宜时使用的一种请求性文件,属上行公文。下级机关、单位遇到无权决定、无章可循,难以处理的重大问题;对有关方针、政策、法令不甚了解,有待明确指示的问题

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09-04

审计机关常用公文(一)——函是什么

函,是审计机关之间、审计与其他部门或单位之间为询问事项、了解情况、商洽事情以及答复问题而经常使用的公务信件。它是审计机关与上下左右发生联系的基本途径之一,也是审计机关进行公务活动的重要手段。函的特点是篇幅短小,使用简便。因此,它的使

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09-03

企业内部控制基本规范(六)

第六章内部监督第四十四条企业应当根据本规范及其配套办法,制定内部控制监督制度,明确内部审计机构(或经授权的其他监督机构)和其他内部机构在内部监督中的职责权限,规范内部监督的程序、方法和要求。内部监督分为日常监督和专项监督。日常监

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09-03

企业内部控制基本规范(五)

第五章信息与沟通第三十八条企业应当建立信息与沟通制度,明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序,确保信息及时沟通,促进内部控制有效运行。第三十九条企业应当对收集的各种内部信息和外部信息进行合理筛选、核对、整合,提高信息的有用性

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09-03

企业内部控制基本规范(三)

第三章风险评估第二十条企业应当根据设定的控制目标,全面系统持续地收集相关信息,结合实际情况,及时进行风险评估。第二十一条企业开展风险评估,应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险,确定相应的风险承受度。风险承受度是

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09-03

企业内部控制基本规范(二)

第二章内部环境第十一条企业应当根据国家有关法律法规和企业章程,建立规范的公司治理结构和议事规则,明确决策、执行、监督等方面的职责权限,形成科学有效的职责分工和制衡机制。股东(大)会享有法律法规和企业章程规定的合法权利,依法行使企

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05-03

美国、澳大利亚和中国的内部控制审核报告

在企业内部控制日益受到重视的同时,对内部控制有效性进行独立审核并签发报告也日益受到关注。如何撰写内部控制审核报告,它应当包括哪些质量要素,由哪些基本结构和主要内容构成,关键性内容如何进行措词等,对其研究就十分必要。本文比较了美国、澳大利亚、

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05-03

关于《内部会计控制规范》制定工作的几点认识

财政部发布了《内部会计控制规范——基本规范(试行)》和《内部会计控制规范——货币资金(试行)》,目前又已完成了采购与付款、销售与收款、工程项目等3个内部控制具体规范的初稿及一审、二审工作,并开始实物资产、对外投资、预算、担保

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